증여세2026년 7월 22일
증여세 기준이 얼마 이상부터 신고 대상이 되나요?
도와줘세무사 답변
증여세 신고 대상 기준
증여세는 증여받은 재산이 있으면 원칙적으로 신고 의무가 발생하지만, 증여재산공제 한도 이하라면 납부세액이 0원이 됩니다. 실무적으로는 공제 한도를 초과하는 금액부터 실질적인 세 부담이 생깁니다.
1. 증여재산공제 한도 (10년 합산 기준)
에 따라 수증자(받는 사람) 기준으로 아래 금액까지는 공제됩니다.
| 증여자(주는 사람) | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 (부모·조부모 등) → 성년 자녀 | 5,000만원 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2,000만원 |
| 직계비속 (자녀 → 부모 등) | 5,000만원 |
| 기타 친족 (형제자매, 며느리·사위 등) | 1,000만원 |
⚠️ 10년 합산 기준입니다. 예를 들어 부모에게 10년 내 이미 3,000만원을 받았다면, 추가로 2,000만원까지만 공제됩니다.
2. 신고 의무와 납부 의무의 차이
- 신고 의무: 증여받은 사실이 있으면 공제 한도 이하라도 신고하는 것이 원칙입니다.
- 납부 의무: 공제 후 과세표준이 0원이면 납부할 세액은 없습니다.
- 실무적으로는 공제 한도를 초과하는 증여부터 세금이 발생하므로, 그 시점에 반드시 신고·납부해야 합니다.
3. 신고 기한
에 따라 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. (예: 3월 15일 증여 → 6월 30일까지 신고)
4. 자진 신고 시 혜택
에 따라 신고기한 내 자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.
📋 관련 법령 근거
- (증여재산공제)
- (증여세 과세표준 신고)
- (신고세액공제)
📖 관련 집행기준
- : 수증자 기준 10년 합산, 최초 증여부터 순차 공제
- : 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고
💡 도와줘세무사 Tip 혼인·출산 시 직계존속으로부터 받는 증여는 별도 추가공제(최대 1억원)가 적용될 수 있습니다. 구체적인 상황에 따라 공제 적용 방식이 달라질 수 있으니, 추가 궁금한 점은 전문 세무사 상담을 통해 정확하게 확인하시길 권장합니다.
이 답변은 AI 세무상담에서 나온 일반 안내이며, 개별 신고 책임과 법률 자문을 대체하지 않습니다. 구체적인 사안은 검증된 전문가와 확인하세요.