종합소득세2026년 9월 22일
연봉 6천만원 직장인이 사업서비스업(영업대행) 개인사업자를 병행해 연간 사업수입 1억 1,520만원이 발생할 경우 종합소득세는 얼마나 되나요?
도와줘세무사 답변
사업서비스업(영업대행) 단순경비율 적용 세금 계산
📋 업종 기본 정보
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 업종 | 사업서비스업 (영업대행) |
| 단순경비율 | 61.3% (국세청 고시 기준, 업종코드 749909 등) |
⚠️ 역설적 주의사항: 실제 경비가 매우 적더라도 단순경비율(61.3%)로 신고하면 실제보다 경비를 훨씬 많이 인정받는 효과가 있습니다. 이는 합법적인 신고 방식입니다.
📊 세금 계산 (2025년 귀속 기준)
① 사업소득금액 계산
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 연간 총수입 | 1억 1,520만원 |
| 필요경비 (61.3%) | △7,062만원 |
| 사업소득금액 | 약 4,458만원 |
② 종합소득세 과세표준 계산
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 근로소득금액 (연봉 6,000만원 → 공제 후) | 약 4,275만원 |
| 사업소득금액 | 약 4,458만원 |
| 합산 소득금액 | 약 8,733만원 |
| 본인 기본공제 | △150만원 |
| 국민연금 보험료 공제 (추정) | △270만원 |
| 과세표준 (기본공제만 적용) | 약 8,313만원 |
③ 종합소득세 누진세율 계산
기준:
① 1,400만원 이하 → 1,400만원 × 6% = 84만원
② 1,400만~5,000만원 → 3,600만원 × 15% = 540만원
③ 5,000만~8,313만원 → 3,313만원 × 24% = 795만원
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산출세액 합계: 약 1,419만원
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 산출세액 | 약 1,419만원 |
| 근로소득세액공제 등 | △약 66만원 |
| 종합소득세 결정세액 | 약 1,353만원 |
| 지방소득세 (10%) | 약 135만원 |
| 소득세+지방세 합계 | 약 1,488만원 |
④ 이미 납부한 근로소득세 차감
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 연간 결정세액 합계 | 약 1,488만원 |
| 근로소득 원천징수세액 (기납부) | △약 450만원 |
| 5월 종합소득세 신고 시 추가납부 | 약 1,038만원 |
⑤ 건강보험 소득월액보험료 추가 부담
사업소득금액 4,458만원 - 2,000만원 = 2,458만원에 추가 건보료 부과
2,458만원 × 7.09% ÷ 12 ≈ 월 약 14.5만원 → 연 약 174만원
💰 연간 총 추가 부담 요약
| 세목 | 금액 |
|---|---|
| 종합소득세 추가납부 | 약 953만원 |
| 지방소득세 | 약 95만원 |
| 건강보험 추가 | 약 174만원 |
| 총 추가 부담 합계 | 약 1,222만원 |
📈 월 실수령 체감 기준
| 항목 | 월 기준 |
|---|---|
| CSO 월 수입 | 960만원 |
| 세금·건보료 월 환산 부담 | 약 102만원 |
| 세후 실수령 (사업소득분) | 약 858만원 |
📋 관련 법령 근거
- (세율)
- (종합소득세 확정신고)
- (단순경비율 적용)
- (소득월액보험료)
⚠️ 주의사항
- 단순경비율은 직전연도 수입금액 기준으로 적용 여부가 결정됩니다. 신규사업자는 단순경비율 적용이 가능하나, 수입금액이 일정 기준(업종별 상이) 초과 시 다음 해부터 기준경비율로 전환될 수 있습니다.
- 부양가족 공제, 보험료·의료비·교육비 공제 등 추가 공제 항목에 따라 실제 세액은 더 낮아질 수 있습니다.
- 정확한 업종코드는 반드시 세무사 또는 국세청에 확인하세요.
이 답변은 AI 세무상담에서 나온 일반 안내이며, 개별 신고 책임과 법률 자문을 대체하지 않습니다. 구체적인 사안은 검증된 전문가와 확인하세요.