증여세2026년 7월 23일
아파트를 증여받을 때 증여세는 어떻게 계산하나요?
도와줘세무사 답변
아파트 증여세 계산 방법
증여세 계산 구조 (상속세및증여세법 제26조·제53조)
① 증여재산가액 (시가 기준)
② - 채무 인수액 (전세보증금 등 수증자가 인수하는 채무)
③ - 증여재산공제 (관계별 한도)
④ = 과세표준
⑤ × 누진세율 적용 → 산출세액
관계별 증여재산공제 한도 (10년 합산)
| 관계 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 성인 자녀 (직계비속) | 5,000만원 |
| 미성년 자녀 | 2,000만원 |
| 부모 (직계존속) | 5,000만원 |
| 기타 친족 | 1,000만원 |
누진세율표 (상속세및증여세법 제26조)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | 0원 |
| 1억~5억 | 20% | 1,000만원 |
| 5억~10억 | 30% | 6,000만원 |
| 10억~30억 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
계산 공식: 세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제
예시 계산 (성인 자녀에게 5억 아파트 증여 시)
증여재산가액: 500,000,000원
- 증여재산공제: -50,000,000원 (성인 자녀)
= 과세표준: 450,000,000원
세액 = 4.5억 × 20% - 1,000만원 = 8,000만원
💡 Tip: 아파트 증여세는 시가(실거래가·감정가) 기준으로 계산되며, 공시가격이 아닌 점에 주의하세요. 증여 전략(분산 증여, 부담부증여 등)에 따라 세금이 크게 달라질 수 있으므로, 고액 증여의 경우 전문 세무사와 상담하시는 것을 권장합니다.
이 답변은 AI 세무상담에서 나온 일반 안내이며, 개별 신고 책임과 법률 자문을 대체하지 않습니다. 구체적인 사안은 검증된 전문가와 확인하세요.