양도세2026년 7월 30일
농지를 8년 이상 자경한 경우 양도소득세 계산은 어떻게 되나요?
도와줘세무사 답변
양도소득세 계산 (자경 감면 적용 시)
STEP 1. 양도차익 계산
양도가액
- 취득가액
- 필요경비 (개산공제 3%)
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양도차익
부대비용 영수증이 없는 경우, 에 따라 취득가액의 3%를 기타 필요경비로 개산공제 받을 수 있습니다.
STEP 2. 장기보유특별공제
농지는 일반 장기보유특별공제 적용 ()
보유기간에 따라 최대 30%(15년 이상)까지 공제되며, 16년 보유 시 32% 공제가 적용됩니다.
⚠️ 자경 감면과 장기보유특별공제는 중복 적용 가능합니다.
STEP 3. 양도소득과세표준
양도차익
- 장기보유특별공제
- 양도소득기본공제 (2,500,000원)
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과세표준
STEP 4. 산출세액
에 따른 누진세율 적용:
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 ~ 1.5억원 | 35% | 1,544만원 |
| 1.5억원 ~ 3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 | 40%~ | - |
STEP 5. 자경 감면 적용
에 따라 8년 이상 자경 시 100% 감면
산출세액 × 100% = 감면세액
단, 감면 한도: 2억원 (5년간 합계)
산출세액이 2억원 이내라면 양도소득세 전액 감면이 가능합니다.
⚠️ 주의사항
- 개산공제(3%)는 실제 취득부대비용 영수증이 없을 때 적용하는 것으로, 실제 비용이 더 크면 영수증으로 공제받는 것이 유리합니다.
- 자경 증빙 서류 준비가 핵심입니다. 감면 신청은 양도소득세 신고 시 함께 해야 합니다.
- 수용 보상금 수령 후 2개월 이내 신고·납부해야 합니다.
📋 관련 법령 근거
- (양도소득의 범위)
- (장기보유특별공제)
- (필요경비 개산공제)
- (양도소득세율)
- (자경농지 양도소득세 감면)
이 답변은 AI 세무상담에서 나온 일반 안내이며, 개별 신고 책임과 법률 자문을 대체하지 않습니다. 구체적인 사안은 검증된 전문가와 확인하세요.