종합소득세2026년 7월 20일
근로소득세율이 구간마다 다르다고 하던데, 연봉에 따라 실제로 몇 %나 적용되는 건가요?
도와줘세무사 답변
근로소득세율 — 연봉별 실효세율 안내
근로소득세는 초과누진세율 구조입니다. 연봉 전체에 하나의 세율을 곱하는 게 아니라, 구간을 나눠서 각 구간에 해당하는 세율만 적용합니다. 그래서 실제 부담(실효세율)은 명목 최고세율보다 훨씬 낮습니다.
1. 세율 구조 (소득세법 제55조)
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | — |
| 1,400만원 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 ~ 1억 5,000만원 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 ~ 3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 ~ 5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 ~ 10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
지방소득세(소득세의 10%)가 별도로 부과됩니다.
2. 핵심 개념 — "과세표준"이란?
세율을 적용하는 기준은 연봉(총급여액)이 아니라 과세표준입니다.
총급여액
- 근로소득공제 (소득세법 제47조)
= 근로소득금액
- 인적공제 (본인·부양가족 등)
- 연금보험료공제, 특별소득공제 등
= 과세표준
× 세율 (누진)
= 산출세액
- 세액공제 (근로소득세액공제, 자녀세액공제, 월세·교육비 등)
= 결정세액
3. 연봉별 대략적인 실효세율 예시
| 연봉(총급여) | 과세표준(대략) | 산출세액(대략) | 실효세율(산출 기준) |
|---|---|---|---|
| 3,000만원 | ~1,200만원 | ~72만원 | ~2.4% |
| 5,000만원 | ~2,700만원 | ~279만원 | ~5.6% |
| 8,000만원 | ~5,200만원 | ~672만원 | ~8.4% |
| 1억원 | ~7,000만원 | ~1,104만원 | ~11% |
| 1억 5,000만원 | ~1억 1,000만원 | ~2,306만원 | ~15.4% |
⚠️ 위 수치는 단독 근로자·기본공제만 적용한 개략치입니다. 부양가족 수, 각종 세액공제(의료비·교육비·월세 등) 적용 여부에 따라 실제 납부세액은 크게 달라집니다.
4. 계산 예시 — 과세표준 5,000만원인 경우
1,400만원 × 6% = 84만원
(5,000만 - 1,400만) × 15% = 540만원
합계 산출세액 = 624만원
또는 공식: 5,000만원 × 15% - 126만원(누진공제) = 624만원
📋 관련 법령 근거
- — 종합소득세 세율
- — 근로소득공제
- — 근로소득세액공제
💡 도와줘세무사 Tip 본인의 연봉을 알려주시면 더 정확한 세액 계산을 도와드릴 수 있습니다. 부양가족 수, 월세 납부 여부, 의료비·교육비 지출 등을 함께 알려주시면 실제 연말정산 예상 환급액까지 추정해 드릴 수 있어요. 추가로 궁금한 점이 있으시면 질문해주시거나, 전문 세무사 매칭을 통해 더 정확한 상담을 받아보세요.
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