종합소득세2026년 7월 19일
종합소득세 세율이 소득 구간마다 다르다고 하던데, 어떻게 적용되나요?
도와줘세무사 답변
종합소득세 누진세율 구조
종합소득세는 초과누진세율 방식으로, 소득 전체에 하나의 세율을 곱하는 게 아니라 구간별로 나눠서 각각 다른 세율을 적용합니다. 소득이 높아질수록 높은 세율은 그 초과분에만 적용됩니다.
📊 2024년 귀속 종합소득세 세율표 (소득세법 제55조)
| 종합소득 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | — |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
✅ 누진공제 활용법: 세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액
(구간별로 일일이 쪼개 계산하는 것과 동일한 결과가 나옵니다.)
🧮 계산 예시 — 과세표준 6,000만원인 경우
방법 1: 구간별 계산
- 1,400만원 × 6% = 84만원
- (5,000만원 − 1,400만원) × 15% = 540만원
- (6,000만원 − 5,000만원) × 24% = 240만원
- 합계 = 864만원
방법 2: 누진공제 공식 (동일 결과)
- 6,000만원 × 24% − 576만원 = 864만원
⚠️ 주의사항
- 과세표준 ≠ 총소득: 위 세율은 각종 소득공제를 뺀 과세표준에 적용됩니다. 총급여나 총수입금액과 다릅니다.
- 지방소득세 별도: 산출세액의 **10%**를 지방소득세로 추가 납부합니다 ().
- 세액공제 추가 차감: 산출세액에서 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 월세세액공제 등을 빼면 최종 납부세액이 결정됩니다.
📋 관련 법령 근거
- (종합소득세 세율)
- (개인지방소득세 세율)
💡 도와줘세무사 Tip: 본인의 과세표준이 얼마인지, 어떤 공제를 받을 수 있는지에 따라 실제 납부세액이 크게 달라집니다. 정확한 세액 계산이나 절세 전략이 필요하시면 도와줘세무사에서 전문 세무사와 상담해 보세요!
이 답변은 AI 세무상담에서 나온 일반 안내이며, 개별 신고 책임과 법률 자문을 대체하지 않습니다. 구체적인 사안은 검증된 전문가와 확인하세요.