1세대 1주택 비과세 요건

1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건

📋 핵심 요건 (소득세법 제89조 제1항 제3호)

1세대 1주택을 양도할 때 아래 요건을 모두 충족하면 양도소득세가 비과세됩니다:

✅ 필수 요건 3가지

1. 보유기간: 2년 이상

   • 취득일부터 양도일까지 2년 이상 보유

2. 거주요건 (조건부)

   • 조정대상지역 주택: 2년 이상 실거주 필요
   • 비조정지역 주택: 거주요건 없음 (보유만 2년)

3. 양도가액: 12억원 이하

   • 12억원 이하 부분: 전액 비과세
   • 12억원 초과분: 초과분에 대해서만 과세

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🏠 조정대상지역 여부 확인

취득 당시 조정대상지역이었는지가 중요합니다:

• 조정지역이었다면 → 2년 보유 + 2년 거주 모두 필요
• 비조정지역이었다면 → 2년 보유만 충족하면 OK

💡 실거주 인정 기준: 주민등록 + 실제 생활 근거지 (전입신고만으로는 부족, 공과금·생활 흔적 등 종합 판단)

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📌 일시적 2주택 특례 (소득세법 시행령 제155조)

1주택 보유 중 새 집을 사서 일시적으로 2주택이 된 경우:

• 종전 주택을 3년 이내 양도하면
• 종전 주택도 1세대 1주택 비과세 적용 가능

⚠️ 주의: 2주택 → 신규 취득 → 3주택 → 1채 처분 → 2주택이 된 경우는 일시적 2주택 특례 적용 불가 (대법원 2024두55426)

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📋 관련 법령 근거

• 소득세법 제89조 📖 (양도소득세 비과세)
• 소득세법 시행령 제154조 📖 (1세대 1주택 범위)
• 소득세법 시행령 제155조 📖 (일시적 2주택 특례)

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💡 도와줘세무사 Tip

혹시 구체적인 주택 양도를 계획 중이시라면:

• 취득일자
• 양도 예정일
• 주택 소재지 (조정지역 여부)
• 예상 양도가액
• 실거주 기간

이런 정보를 알려주시면 비과세 적용 여부를 정확히 판단해드릴 수 있어요.

또는 복잡한 케이스(상속·증여 취득, 다주택 이력 등)라면 도와줘세무사 전문 세무사 매칭을 통해 더 안전하게 검토받으시는 것을 권장드립니다! 😊