소득세 계산법이 헷갈리는데, 과세표준에 세율 곱하면 바로 납부세액이 나오는 건가요?

좋은 질문입니다! 결론부터 말씀드리면, 과세표준 × 세율 = 납부세액이 아닙니다. 중간에 여러 단계가 있어요.

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소득세 계산 흐름 (종합소득세 기준)

총수입금액
  - 필요경비 (또는 근로소득공제 등)
= 소득금액

  - 각종 소득공제 (인적공제, 연금보험료공제 등)
= 과세표준   ← 여기서부터 세율 적용

  × 누진세율 적용
= 산출세액

  - 세액공제 (근로소득세액공제, 자녀세액공제, 월세세액공제 등)
  - 세액감면
= 결정세액   ← 실제 내야 할 세금

  - 기납부세액 (원천징수된 세금 등)
= 최종 납부(환급)세액

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핵심 포인트: 누진세율 적용 방식

소득세는 초과누진세율 구조입니다. 과세표준 전체에 하나의 세율을 곱하는 게 아니라, 구간별로 쪼개서 세율을 적용합니다.

소득세법 제55조 📖에 따른 세율표:

실무 계산법: 산출세액 = 과세표준 × 해당 세율 - 누진공제액

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예시로 확인해보기

과세표준이 6,000만원인 경우

• ❌ 잘못된 계산: 6,000만원 × 24% = 1,440만원 (오답!)
• ✅ 올바른 계산: 6,000만원 × 24% - 576만원 = 864만원 (정답)

구간별로 풀면:

• 1,400만원 × 6% = 84만원
• (5,000만원 - 1,400만원) × 15% = 540만원
• (6,000만원 - 5,000만원) × 24% = 240만원
• 합계: 864만원 ← 누진공제 방식과 동일한 결과

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추가로 기억할 것

• 지방소득세 10%가 별도로 붙습니다 (지방세법 제92조 📖)
• 산출세액에서 세액공제를 빼야 실제 납부세액이 나옵니다
• 양도소득세·퇴직소득세는 계산 구조가 조금 다릅니다

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💡 도와줘세무사 Tip: 본인의 실제 납부세액이 궁금하시다면, 소득 종류(근로·사업·기타 등)와 금액을 알려주시면 더 구체적으로 계산해드릴 수 있습니다. 복잡한 경우엔 전문 세무사 매칭을 통해 정확한 상담을 받아보세요!