제54조 세금계산서합계표의 제출

부가가치세법

AI 한 줄 요약

세금계산서를 발급하거나 받은 사업자는 부가가치세 신고 때 매출·매입처별 세금계산서합계표를 함께 내야 해요. 전자세금계산서 발급명세를 기한 내 국세청에 전송했다면 따로 내지 않아도 돼요.세금계산서를 발급하거나 받은 사업자는 부가가치세 신고 때 매출·매입처별 세금계산서합계표를 함께 내야 해요. 전자세금계산서 발급명세를 기한 내 국세청에 전송했다면 따로 내지 않아도 돼요.

①

사업자는 세금계산서 또는 수입세금계산서를 발급하였거나 발급받은 경우에는 다음 각 호의 사항을 적은 매출처별 세금계산서합계표와 매입처별 세금계산서합계표(이하 "매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표"라 한다)를 해당 예정신고 또는 확정신고(제48조제3항 본문이 적용되는 경우는 해당 과세기간의 확정신고를 말한다)를 할 때 함께 제출하여야 한다.

공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭

거래기간

작성 연월일

거래기간의 공급가액의 합계액 및 세액의 합계액

그 밖에 대통령령으로 정하는 사항

②

제32조제2항 또는 제5항에 따라 전자세금계산서를 발급하거나 발급받고 제32조제3항 및 제5항에 따른 전자세금계산서 발급명세를 해당 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간(예정신고의 경우에는 예정신고기간) 마지막 날의 다음 달 11일까지 국세청장에게 전송한 경우에는 제1항에도 불구하고 해당 예정신고 또는 확정신고(제48조제3항 본문이 적용되는 경우에는 해당 과세기간의 확정신고) 시 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니할 수 있다.

③

제48조제1항 및 제4항에 따라 예정신고를 하는 사업자가 각 예정신고와 함께 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못하는 경우에는 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고를 할 때 함께 제출할 수 있다.

④

수입세금계산서를 발급한 세관장은 제1항과 제2항을 준용하여 매출처별 세금계산서합계표를 해당 세관 소재지를 관할하는 세무서장에게 제출하여야 한다.

⑤

세금계산서를 발급받은 국가, 지방자치단체, 지방자치단체조합, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자는 매입처별 세금계산서합계표를 해당 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

→ 위임: 시행령 제99조 매입처별 세금계산서합계표 제출의무자의 범위

⑥

제1항부터 제5항까지에서 규정한 사항 외에 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표의 작성과 제출에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

→ 위임: 시행령 제12조 등록번호

출처: 법제처 국가법령정보센터 · 최신 개정은 law.go.kr에서 확인하세요

연결된 시행령 조문

이 조문이 위임한 하위 규정

시행규칙 제67조세금계산서합계표의 제출 등 시행령 제12조등록번호 시행령 제97조세금계산서합계표의 제출방법 시행령 제98조세금계산서합계표 시행령 제99조매입처별 세금계산서합계표 제출의무자의 범위 시행령 제106조환급 시행령 제107조조기환급

기본통칙·집행기준

국세청의 실무 해석 기준 · 공백 정리 + 2줄 요약

집행기준

54-97-1 · 세금계산서합계표의 제출

① 사업자가 세금계산서를 발급하였거나 발급받은 때에는 매출처별세금계산서합계표와 매입처별 세금계산서합계표를 해당 예정신고 또는 확정신고와 함께 제출하여야 한다 . 다만 , 국세청장에 게 전자세금계산서 발급명세를 전송한 경우에는 세금계산서합계표 제출의무를 면제한다 .